利用投资洗钱，理财洗钱案例

　　

福建省武夷山市检察院/制图

　　税务部门工作人员利用工作便利，侵吞税款877万余元。近日，经山东省邹平市检察院提起公诉，法院以贪污罪、洗钱罪，数罪并罚，判处被告人王小平（化名）有期徒刑十年六个月，并处罚金80万元。一审判决后，王小平表示不上诉，目前该判决已生效。

　　征税工作有漏洞，他动了“歪心思”

　　1992年出生的王小平是一名劳务派遣员工。2018年10月至2021年6月，他被派遣到某市税务局第一税务分局不动产交易窗口工作。在征收税款过程中，王小平发现工作程序存在一些漏洞，便动起了“歪心思”。在为房屋买卖交易双方办理纳税业务时，他故意制造POS机刷卡故障或以其他理由谎称无法缴款，向纳税人表示稍后可由他代为缴款，并让纳税人将税款转入其个人银行账户或支付宝中。

　　此外，王小平在税收管理系统中，违规适用减免政策，将本不应当减免的增值税、个人所得税等上报为应当减免，或者对已经采集的税务申报信息不予保存，仅为纳税人向国库转缴部分税款。通过上述方式，王小平侵吞税款共计877万余元。

　　2021年6月，王小平迫于压力，主动投案。因案情重大，邹平市监察委员会商请该市检察院提前介入该案。

　　用赃款理财买房买车

　　办案过程中，承办检察官发现，王小平贪污税款数额特别巨大，而且王小平有使用赃款理财的行为，可能涉嫌洗钱罪，遂向公安机关移送了该线索。

　　“2021年3月1日起生效的刑法修正案（十一）新增了自洗钱行为构成洗钱罪的规定。”承办检察官介绍道。

　　经公检两单位协作配合，共同取证，办案人员查实了王小平贪污款去向：一是他花费300余万元购买了两套房屋，并将房屋落户在他人名下；二是他将绝大部分贪污款用于余额宝理财、微信理财、银行理财等；三是他赎回67万余元理财产品购买轿车一辆，并将车落户在他人名下。其中，购买房屋的行为发生在2021年3月1日之前，不涉及自洗钱；部分理财行为和买车行为发生在2021年3月1日之后，涉及自洗钱。

　　公安机关于2021年10月8日以王小平涉嫌洗钱罪立案侦查。2021年9月24日、11月2日，监察机关、公安机关分别以王小平涉嫌贪污罪、洗钱罪移送邹平市检察院审查起诉。

　　多方论证认定洗钱犯罪

　　2021年11月4日，邹平市检察院以王小平涉嫌贪污罪、洗钱罪向该市法院提起公诉。案件庭审过程中，控辩双方争议的焦点主要是“王小平的理财以及购车行为是否具有掩饰、隐瞒的性质”。

　　针对这一争议，承办检察官一方面咨询了研究该领域的知名法学专家，另一方面层报滨州市检察院、山东省检察院，并通过该省高级法院向最高人民法院请示，各方均认为该犯罪行为应认定为洗钱罪。

　　据介绍，该案本身具有“贪洗合一”的作案特征。“随着电子支付的广泛运用，王小平不需要运用传统的洗钱方式，比如通过将贪污的资金提现隐匿等方式来实现资金转移、转换，其利用电子支付结算方式对资金快速转移的行为本身，在客观上就能实现资金混同，达到掩饰、隐瞒的目的。”承办检察官表示，王小平使用自己名下账户理财、购车并落户在他人名下，实现了赃款“由黑洗白”的过程，其行为完全符合洗钱的特征。日前，法院经审理作出上述判决。

　　制发检察建议强化综合治理

　　“不能为了办案而办案，而是要通过办理一起案件向社会传递法治精神，加强对公众的普法宣传，提高人民群众的反洗钱意识。”承办检察官说。

　　在该案一审判决后，邹平市检察院一方面向某银行送达了检察建议，建议其严格执行反洗钱内部控制制度，加强反洗钱监管力度，进一步健全客户身份识别制度，对大额资金交易、可疑资金交易和客户身份信息明显不符的及时报告等；另一方面，向王小平所在单位发送检察建议，建议其在完善制度设计、人员管理的同时，以王小平贪污、洗钱案为教训，加强教育学习，扩大典型案例的警示教育作用。

　　此外，针对重点领域，如贵金属交易场所、房地产及其他存在较高风险的特定非金融机构或行业，邹平市检察院建议进一步加强反洗钱宣传，严格落实反洗钱监管规定等。

来源：检察日报